Belasting op crypto in Nederland: zo werkt box 3 in 2026

Hoe wordt crypto belast in Nederland?

Crypto wordt in Nederland belast in box 3, als onderdeel van je vermogen. De Belastingdienst kijkt niet naar je koerswinst bij verkoop, maar naar de waarde van al je bezittingen min schulden op 1 januari (de peildatum). Over dat vermogen boven het heffingsvrij vermogen rekent de fiscus met een vast, fictief rendement, en daarover betaal je 36% belasting.

Verkoop je bitcoin met winst, dan betaal je daarover dus geen aparte belasting. Omgekeerd kun je een koersverlies niet aftrekken. De Belastingdienst vergelijkt crypto met vreemde valuta: wie crypto koopt en verkoopt, belegt en speculeert op koerswinst. Dat valt onder box 3, tenzij er sprake is van werk (zie wanneer valt crypto in box 1?).

In de aangifte vink je in het scherm ‘Bankrekeningen en andere bezittingen’ het vakje ‘Cryptobezittingen’ aan en vul je de waarde op 1 januari in. Voor 2024 en eerder was dat nog het vakje ‘Overige bezittingen’.

Hoeveel belasting betaal je over crypto in 2026?

Over crypto betaal je in 2026 effectief 2,16% belasting over de waarde boven het heffingsvrij vermogen: 36% over een fictief rendement van 6,00%. Dat geldt voor iedereen met een totaal box 3-vermogen boven €59.357 (of €118.714 met fiscaal partner). Het forfait voor crypto en andere beleggingen is voor 2026 definitief; de percentages voor banktegoeden en schulden stelt de Belastingdienst begin 2027 definitief vast.

Let op het verschil tussen de categorieën. Crypto valt onder ‘beleggingen en andere bezittingen’, niet onder banktegoeden. De Belastingdienst maakt daarbij geen uitzondering voor stablecoins. Wie zijn spaargeld als euro-stablecoin zoals EURC aanhoudt, rekent dus met 6,00% in plaats van de 1,28% voor geld op een bankrekening.

Rekenvoorbeeld: box 3-belasting over crypto

Iemand zonder fiscaal partner met €40.000 aan crypto en €25.000 spaargeld op 1 januari 2026 betaalt ongeveer €85 box 3-belasting. De Belastingdienst rekent in stappen:

1. Fictief rendement: €25.000 × 1,28% = €320 op spaargeld, plus €40.000 × 6,00% = €2.400 op crypto. Samen €2.720.
2. Rendementsgrondslag (bezittingen min schulden): €65.000.
3. Grondslag sparen en beleggen: €65.000 − €59.357 heffingsvrij vermogen = €5.643.
4. Aandeel in de rendementsgrondslag: €5.643 / €65.000 = 8,68%.
5. Voordeel uit sparen en beleggen: 8,68% × €2.720 = €236,10.
6. Belasting: 36% × €236,10 = €85,00.

Met alleen €150.000 aan crypto ligt het anders: het fictieve rendement is €9.000, het aandeel boven het heffingsvrij vermogen 60,43% en de belasting dus 36% × €5.438,70 = €1.957,93. Reken je eigen situatie na met de rekenhulp bovenaan deze pagina.

Welke waarde van je crypto geef je op?

Je geeft de waarde van je crypto op 1 januari om 0.00 uur op, volgens de koers op het platform dat je gebruikt. Dat geldt voor munten op een exchange en voor crypto in een eigen wallet, op een hardware wallet of in DeFi-protocollen. Bewaar een schermafbeelding of export van je saldi en de gebruikte koersen rond de jaarwisseling.

• Meerdere platforms: tel de waarde per platform op, elk tegen de koers van dat platform.
• Crypto in eigen beheer: gebruik de koers van het platform waar je de munt doorgaans verhandelt.
• Geen toegang meer: ben je je private key kwijt, dan blijft de crypto je bezit. Volgens de Kennisgroep Box 3 van de Belastingdienst is de waarde dan wat de meest gegadigde koper ervoor zou betalen, en die kan nihil zijn als je aannemelijk maakt dat je er niet meer bij kunt.
• Minderjarigen: crypto van kinderen telt mee bij het vermogen van de ouders of verzorgers.

Wanneer valt crypto in box 1?

Crypto valt in box 1 als je er inkomen mee verdient met werk dat verder gaat dan gewoon beleggen. Dat is het geval bij inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming, en bij loon dat je in crypto ontvangt.

• Handel met extra arbeid: volgens de Belastingdienst is kopen en verkopen beleggen. Verdien je met extra arbeid, bovenop je beleggingsactiviteiten, vaak extra inkomsten, dan moet je die wel opgeven.
• Minen: de opbrengst van minen hoef je volgens de Belastingdienst meestal niet apart op te geven, omdat de kosten voor stroom en hardware zelden lager zijn dan de opbrengst. Dat verandert als je opbrengst hoger is dan je kosten. De gemunte crypto zelf telt hoe dan ook mee in box 3.
• Loon in crypto: betaalt je werkgever je (deels) in crypto, dan is dat loon in natura. De werkgever rekent de crypto om naar euro’s op het moment dat je die ontvangt.

Gewone staking- en lendingbeloningen worden in de praktijk als rendement in box 3 behandeld: ze verhogen je bezit op de volgende peildatum. Twijfel je of je activiteiten verder gaan dan normaal vermogensbeheer, overleg dan met een belastingadviseur.

Kun je minder betalen met je werkelijk rendement?

Ja. Was je werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement, dan mag je sinds de aangifte over 2025 je werkelijk rendement opgeven en rekent de Belastingdienst met het laagste bedrag. Dat is geregeld in de Wet tegenbewijsregeling box 3, na uitspraken van de Hoge Raad. Voor 2024 en eerder gaat dit via het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’.

Werkelijk rendement is meer dan gerealiseerde winst. Ook waardeveranderingen tellen mee, ook als je niets verkoopt. Je hebt daarvoor de waarde van je bezittingen op 1 januari en 31 december nodig, plus het totaal van je aankopen en verkopen in het jaar. Drie regels om te kennen:

• Er geldt dan geen heffingsvrij vermogen: het gaat om het werkelijk rendement op je hele box 3-vermogen.
• Winst en verlies binnen het jaar worden verrekend. Is het totaal negatief, dan is je box 3-inkomen nul. Een verlies mag je niet meenemen naar een ander jaar.
• Transactiekosten zijn in de regel niet aftrekbaar.

Voor crypto maakt dit vooral verschil in dalende jaren. Stond je crypto op 1 januari op €40.000 en op 31 december op €30.000, zonder aan- of verkopen, dan is je werkelijk rendement op crypto −€10.000. Is je totale werkelijke rendement daardoor negatief, dan betaal je dat jaar geen box 3-belasting. In een stijgend jaar is het fictieve rendement voor crypto juist vaak gunstiger.

Wat betekent DAC8 voor cryptobezitters?

Door de Europese richtlijn DAC8 geven cryptodienstverleners sinds 1 januari 2026 gegevens over hun klanten, transacties en saldi door aan de Belastingdienst. De eerste rapportage gaat over kalenderjaar 2026 en moet uiterlijk 31 januari 2027 binnen zijn. Daarna volgt elk jaar een rapportage.

Volgens de Belastingdienst verandert er voor jou niets: je geeft je crypto op zoals je dat al moest doen. Het verschil is dat de fiscus je aangifte kan vergelijken met wat exchanges melden. Wie crypto eerder niet heeft opgegeven, kan dat via een aanvulling op eerdere aangiften alsnog doen voordat de Belastingdienst daar zelf mee komt.

Wat verandert er vanaf 2028?

Het kabinet wil box 3 vanaf 2028 baseren op werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement, maar die wet is nog niet aangenomen. De Tweede Kamer stemde op 12 februari 2026 in met de Wet werkelijk rendement box 3. De Eerste Kamer heeft de stemming uitgesteld tot na de behandeling van een novelle.

Die ontwerpnovelle ligt sinds oktober 2026 bij de Raad van State. Volgens de ontwerptekst wordt winst op aandelen en andere financiële instrumenten pas belast bij verkoop (vermogenswinstbelasting). Voor crypto die je zelf aanhoudt zou vanaf 2028 voorlopig een vermogensaanwasbelasting gelden: ook ongerealiseerde waardestijgingen worden dan jaarlijks belast, tegen 36%. Een overstap naar belasting bij verkoop is voor crypto voorzien vanaf 2030. Zolang de wet niet door de Eerste Kamer is, kan dit nog veranderen; CoinScoop werkt deze gids bij zodra er een besluit ligt.

Veelgestelde vragen

Bronnen

• Belastingdienst, Moet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto’s?
• Belastingdienst, Cryptobezittingen (zoals bitcoins)
• Belastingdienst, Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?
• Belastingdienst, Wat is mijn werkelijk rendement?
• Kennisgroep Box 3, KG:202:2026:5 Niet-toegankelijke cryptovaluta en box 3
• PwC, Crypto-aanbieders vanaf 2026 verplicht om gegevens te delen
• Eerste Kamer, Mondeling overleg over box 3 (6 oktober 2026)

Bekijk ook de euro-stablecoins die onder MiCA worden uitgegeven en het volledige stablecoin-overzicht.